연금계좌 세액공제

 

남자친구 회사 노조에서​ 올해부터 10년동안

본인명의 보험/은행/증권의 개인연금상품에 매월 5만원 이상 납입시 5만원 지원

해준다는 이야기에 평소에 가입할까 말까 고민했던 연금저축상품을 알아보기 시작했습니다.

 

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:: 맞벌이 부부의 연말정산

연금계좌세액공제

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종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액의 12% (또는 15%)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 산출세액에서 공제

 

연금저축 (세액공제)
가입기간	2001년 1월 1일 이후 가입
가입대상	제한없음 (13년 이후)
불입금액	연 1,800만원 이내 (13년 이후 납입시) + ISA계좌 만기 시 연금계좌 전환 금액 (20년 1월 1일 이후)
불입기간	5년 이상 (13년 3월 1일 이후 가입시)
만기 후 지급조건	계약기간 만료 후 만 55세부터 5년 이상 연금으로 지급받는 저축
공제비율	12%, 15%
공제금액 한도	연 36만원 ~ 135만원 세액공제
연금수령시 과세방법	연금소득으로 과세
중도 해지시 원천징수	기타소득으로 과세 (다만, 계약기간 만료 전에 사망하여 계약이 해지되거나 불입기간 만료 후 사망으로 연금 외의 형태로 지급받는 경우 연금소득으로 과세) 5년 이내 해지시 해지가산세 : 저축불입액의 2% (2013년 이후 가입분은 폐지)
추징 제외사유	소득공제를 받지 아니한 사실증명 시 (개인연금저축에 한함) 사망, 해외이주, 천재지변, 저축자의 퇴직, 저축자 근무사업장의 폐업 저축자의 3월 이상의 입원치료 또는 요양을 요하는 상해 질병발생 저축기관의 영업정지, 허가의 취소, 해산결의, 파산선고

 

- 해당 연도에 중도해지 하는 경우 : 해당 연도 저축납입액은 연말정산 소득공제를 받을 수 없으며, 해당 연도 납입액에 대해 공제 받지 않은 연금저축 가입자의 경우 해당 연도 저축납입액은 기타소득으로 과세하지 않음

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:: 맞벌이 부부의 연말정산

연금계좌 세액공제 납입한도, 공제

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총급여액	세액공제 대상 납입한도 (퇴직연금 포항)		공제율
	50세 미만	50세 이상
5500만원 이하	400만원 (700만원)	600만원 (900만원)	15%
1억 2천만원 이하			12%
1억 2천만원 초과	300만원 (700만원) ​

 

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:: 맞벌이 부부의 연말정산

퇴직연금, 과학기술인공제, 연금저축 납입액

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퇴직연금 : 근로자퇴직급여보장법에 따른 DC형 퇴직연금, 개인형퇴직연금(IRP) 근로자 납입액

과학기술인공제 : 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금 근로자 가입액

연금저축 : 연금저축계좌 근로자 납입액

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공제액 한도 : 연금계좌 납입액 x 12% (또는 15%)

 

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:: 맞벌이 부부의 연말정산

연금소득

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연금저축의 가입자가 저축계약내용에 따라 연금을 지급받는 경우 연금수령 한도 이내의 금액은 연금소득으로 보아 연금소득세가 원천징수 됩니다.

연금수령 한도를 초과한 금액은 기타소득세가 원천징수 됩니다. 다만, 세액공제를 받은 금액을 초과하여 납입한 금액은 과세되지 않습니다.

관련세법에서 정하는 의료비인출에 해당하는 금액은 연금수령한도를 초과하더라도 연금소득 (3~5%)으로 분리 과세합니다.

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연금수령 : 연금수령요건을 만족하거나, 의료비인출 또는 부득이한 사유에 해당하는 인출

연금수령요건 : 가입일 이후 5년 이상 경과하고, 만 55세 이후 연금 수령 한도 이내에서 연금 수령

연금수령한도 : 과세기간개시일 현재 연금재원 평가총액 / (11-연금수령연차) x 1.2

과세기간개시일 : 연금수령개시 신청일이 속하는 과세기간에는 연금수령개시 신청일

연금수령연차 : 가입자가 연금을 최초로 수령할 수 있는 날이 속하는 과세연도를 1년차로 보며, 연금수령연차가 11년 이상인 경우 한도를 미적용

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:: 맞벌이 부부의 연말정산

계산해보기

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