맞벌이부부의 연말정산 - 주택관련 소득공제, 세액공제

 

 

주택청약종합저축 소득공제

소득공제 : 특별소득공제

총급여액 7천만원 이하이고, 과세연도 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주인 근로자가 주택마련저축에 납입한 금액의 40%를 연 300만원 한도로 공제

저축구분	2009.12.31 이전 가입	2010.1.1 이후 가입
청약저축	다음 하나에 해당하는 경우 공제 가능 ​ - 무주택세대의 세대주 또는 - 가입 당시 기준시가가 3억원 이하인 국민주택규모의 주택을 한 채만 소유한 세대의 세대주	주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주
주택청약종합저축	주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주

 

(세대란 거주자와 그 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속, 형제자매를 모두 포함한 세대를 말하며 '세대주 여부'는 과세연도 종료일 현재를 기준으로 판단하며, 배우자는 세대를 달리해도 동일세대로 봄

주택을 추가 취득하여 2주택이 된 경우 해당 과세연도 납입액은 공제대상 아님

2014년 이전 가입자 중 총급여액 7천만원 초과자는 2017년 납입분까지 종전규정(연 120만원)에 따라 공제 받을 수 있음)

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📍 공제대상 주택마련저축의 종류

- 주택법에 따른 청약저축 (연 납입액이 240만원 이하)

- 근로자주택마련저축 (월 납입액이 15만원 이하)

- 주택청약종합저축 (연 납입액이 240만원 이하)

(장기주택마련저축 소득공제 적용기한 종료로 공제대상 아님)

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📍 공제금액 한도

- 연 300만원 (주택임차차입금의 원리금상환액 공제와 합하여 연 300만원)

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📍 주택청약종합저축

- 나이, 주택소유, 세대주 여부와 관계없이 누구나 가입가능하며 국민주택, 민영주택 어디에나 청약 가능한 청약통장으로 매월 2만원~50만원까지 납입 가능 (공제대상)

- 근로소득이 있는 거주자 (일용근로자 제외)로서 과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 해당 저축취급기관에 주택을 소유하지 아니하는 세대의 세대주임을 확인하는 "무주택 확인서" (주민등록표등본 첨부)를 다음연도 2월말까지 제출

- 주택청약종합저축에 납입한 금액 중 연 240만원 이하 금액을 공제대상 금액으로 함

 

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주택임차차입금의 원리금상환액 소득공제

소득공제 : 특별소득공제

 

과세기간 종료일(12월 31일) 현재 무주택 세대주인 근로자가 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔 포함)을 임차하기 위해 대출기관 또는 거주자로부터 차입하고 그 차입금의 원리금을 상환하는 경우 상환금액의 40%를 소득공제 (공제한도 300만원)

(⭐세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능)

- 주택마련저축공제와 합하여 300만원 한도

- 부양가족이 없는 단독세대주도 소득공제 가능

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📍 대출기관으로부터 차입한 경우

- 임대차계약증서의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금일 것

(이 경우, 임대차계약을 연장하거나 갱신하면서 차입하는 경우에는 임대차계약 연장일 또는 갱신일부터 전후 3개월 이내 차입한 자금을 포함

주택임차차입금의 원리금 상환액에 대한 소득공제를 받고 있던 사람이 다른 주택으로 이주하는 경우에는 이주하기 전 주택의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금을 포함)

- 차입금이 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것

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📍 국민주택규모의 면적

- 주거전용면적이 85㎡ 이하 주택 (수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍,면지역은 100㎡ 이하 주택)

 

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월세액 세액공제

세액공제 : 조특법

 

월세액 (750만원 한도)의 10% (총급여 5,500만원 이하의 자는 12%) 세액공제

무주택 세대의 세대주로서 총급여 7천만원 이하인 근로소득자가 국민주택규모 주택 또는 기준시가 3억원 이하 주택(오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위해 지급하는 월세액

(⭐세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능)

- 2017년부터 기본공제대상자가 계약한 경우 포함

- 임대차계약서상 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것

- 2014년부터 '확정일자' 받을 요건 삭제

 

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남편과 함께 연말정산 소득공제, 세액공제 계획하기

 

 

주택청약종합저축 소득공제는 내가!

 

신혼집 세대주가 나로 되어있기 때문에 주택청약종합저축 소득공제는 내가 받기로 했다. (세대원은 못받기때문에 선택권 없음)

나 또한 2020년 귀속 연말정산시 결정세액이 생각보다 꽤 높게 나왔기 때문에 소득공제 받을 수 있는 최대한도금액을 넣을 예정.

1월에 청약에 당첨 된 후 5월 계약일까지는 불입하지 못하고 6월부터 빈 기간 금액까지 더 불입하려고 한다.

(중소기업 취업자 소득세 세액 감면 기간이 2020년 11월까지이기 때문에 올해는 더 부지런히 계산해봐야 함)

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1월 : 10만원

6월 ~ 11월 : 33만원

12월 : 32만원

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→ 24년 3월에 입주하는 집은 세대주를 오빠로 바꿔야 유리할 것 같은데 이럴 경우에 청약당첨 · 계약자가 꼭 세대주여야하는 지 미리 알아봐야 할 것 같다.

 

 

주택임차차입금의 원리금상환액 소득공제는 오빠가!

 

원칙적으로는 세대주가 받게 되어있지만, 세대주가 공제를 받지 않는 경우 세대원도 가능하므로 오빠가 받도록 할 예정.

연 원리금을 750만원 상환한다고 가정했을 때 750만원 x 40%인 300만원까지 소득공제가 가능하다. (연 공제한도 300만원)

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카카오뱅크에서 대출받는 전월세보증금이 중도상환수수료가 없고 경기주택도시공사에서 시행하는 보증금이자지원을 신청할 거라서 24년 3월까지 천천히 상환 예정.

 

 

월세액 세액공제는 오빠가!

 

원칙적으로는 세대주가 받게 되어있지만, 세대주가 공제를 받지 않는 경우 세대원도 가능하므로 오빠가 받도록 할 예정.

88,330 x 12개월 = 1,059,960

 

 

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